Criptomonedas: cómo se declaran y si pagan impuestos en Argentina

El mundo cripto está lleno de palabras en inglés que asustan más por desconocidas que por difíciles. Antes de seguir, dejémoslas claras de una vez:

Empecemos por el caso más común: compraste cripto y la tenés ahí, quieta. Solamente tenerla no genera ganancia —comprar, mover plata entre billeteras tuyas o mantenerla sin vender no dispara ningún impuesto a las Ganancias. Donde la tenencia sí puede aparecer es en el Impuesto sobre los Bienes Personales, que es el impuesto al patrimonio: la foto de todo lo que tenés al 31 de diciembre de cada año.

Ahora bien: que un bien esté alcanzado no quiere decir que todo el mundo pague. Bienes Personales recién se paga cuando la suma de todo tu patrimonio (no solo la cripto) supera un piso —el "mínimo no imponible"— que ARCA actualiza cada año. Si tu patrimonio total queda por debajo de ese piso, no pagás Bienes Personales; y si lo superás, lo que pagás se calcula sobre el excedente, con alícuotas que también fija la ley.

¿Y cómo se valúa la cripto en esa foto del 31/12? Según ARCA, los criptoactivos se computan a su costo de adquisición —lo que te salió comprarlos— ajustado por los conceptos que la ley prevé. No es el valor de mercado del momento: es lo que pagaste. La declaración se hace desde el servicio "Bienes Personales Web" (con tu clave fiscal), eligiendo el tipo de bien "Monedas digitales, monedas virtuales, criptoactivos o similares", una opción que ya existe pensada exactamente para esto.

El segundo escenario es el que más dudas genera: vendiste cripto. Acá lo que importa no es cuánto tenés, sino si ganaste plata en la operación. El Impuesto a las Ganancias mira el resultado de la compraventa: la diferencia entre lo que cobraste al vender y lo que te había costado comprar (descontando gastos de la operación). Si vendiste más caro de lo que compraste, esa diferencia es la "ganancia" que el impuesto mira.

Cuando sí hay venta con ganancia, para las personas humanas esto es una renta que tributa por el impuesto cedular —un esquema separado, con alícuota fija sobre la ganancia, distinto de la escala progresiva del Ganancias de los sueldos. ¿Qué alícuota? Según la propia ARCA, depende de la operación:

Esta es la pregunta que más nos llega, así que vamos derecho. Tu monotributo y tu cripto van por carriles separados. El monotributo cubre tu actividad —lo que facturás por tu laburo o tu comercio—. Comprar, tener o vender criptomonedas para ahorro o inversión no es "tu actividad" del monotributo: es algo de tu patrimonio personal, y por eso juega por el régimen general, no dentro de tu cuota mensual.

Quizás pensás "¿y cómo se va a enterar ARCA de mi cripto?". Conviene que sepas la respuesta real: cada vez se entera más solo. Las plataformas de cripto que operan en el país —los exchanges registrados como PSAV (Proveedores de Servicios de Activos Virtuales)— están alcanzadas por un régimen de información: tienen que reportarle a ARCA datos de sus usuarios (tenencias, saldos y movimientos) de forma periódica.

El reporte de los exchanges se activa, en general, a partir de ciertos montos de saldo o movimiento mensual: por debajo de esos umbrales no todos los usuarios entran en el reporte. Esos umbrales se actualizan, así que no te los tiramos como número fijo: si operás fuerte, confirmá el detalle vigente en ARCA o con un contador.

Bajemos todo a una checklist mental, sin tecnicismos:

Última cosa, para que te quedes tranquilo: tener unos USDT o algo de Bitcoin no te convierte en un evasor. La inmensa mayoría de la gente con cripto está en el caso simple —una tenencia chica que, declarada cuando toca, no genera ningún drama—. El laberinto no sos vos: es la forma en que está redactada la normativa. Esta guía es justamente para sacarte ese laberinto de encima.